mpacc和会计学硕哪个好,越是熟悉，填错的会计凭证越多，误解、成就和技巧

只是,在正常的会计工作中,这些目标真的实现了吗?我们有没有遇到过这样的情况:发生的经济业务在账户中找不到,或者经常账户的累计借方金额与实际金额不符?或者税务稽查员把账翻了一点,你们公司就出了很多问题?如果你的回答是肯定的,原因是什么?我们怎样才能避免这种情况?为了逐一回答这些问题,避免今后出现这些问题,本文从四个方面进行了阐述,从填制凭证时常犯的错误,填制凭证审核过程中的一些误区,到填制凭证应具备的基本素质,最后介绍一些课本上看不到的技巧。水平有限,错误在所难免,欢迎批评和纠正。

在记账时,应根据业务性质而不是单据类型来确定成本归集账户。例如,餐饮券可以是业务招待费或员工福利。

典型表现:抽象的要素参差不齐、模糊,有时甚至连最基本的时间、文字和事项都写不出来。比如报销费用。

危害:摘要书写不清晰,不利于今后的审计和分析。例如,销售部门报销展览费用时,汇总表只写销售部门报销的展览费用。如果销售部对费用有疑问,财务部必须逐笔出具报销凭证,并与销售部核对。如果摘要写得很清楚(如龙逸凡报销2013xx的参展费用),则只能对摘要进行检查,以避免不必要的劳动。另一个例子:付款时,汇总表只包括付款,所以不知道付款是用于生产还是用于购置和建造固定资产。手工编制现金流量表时,不能判断。

有时候,代金券的摘要应该写得像雾、云、风,否则就会像冰一样沐浴在阳光和温暖之中,完全忘记它正在逐渐融化成一缕空气。

什么?这是个严重的问题。是的,虽然《会计基础工作准则》第五十一条第三款规定,会计凭证可以按照若干类似原始凭证的汇总填写,但理论上在实际工作中是不可能做到的,除非你想通过无休止的对账来扼杀自己的长寿命。

《会计基础工作准则》第五十一条第五款规定,填制会计凭证有错误的,应当重新填制。如果账户没有错,只有金额错了,也可以再做一张调整后的记账凭证,把正确的数字和错误的数字区别开来。增加的金额为蓝色,减少的金额为红色。

是的,在理论上是可以做到的,但在实践中,你会发现在以后的结账时会造成不必要的麻烦。

什么是白纸条?一般来说,白条是指用白纸书写的收支凭证(或收发货凭证)。许多财务人员认为所有的白钞都不能记录。事实上,情况并非如此。另一方的个人劳务和非应税劳务的付款可以用白条记账,无需开具发票。例如:

如对上述问题有疑问,请参阅《税收征管法》第十九条、《会计法》第十四条、mpacc和会计学硕哪个好《企业所得税法》第八条。另请参阅2011年12月21日颁布的《江苏省地方税务局企业所得税税前扣除凭证管理法》(苏地税发〔2011〕13号)。[注:这是目前地方性法规对扣款凭证的一项系统而详细的规定。

所有收据都不能作为记帐凭证?没有一个同志把记账和税前扣除混为一谈。原因如错误1所述,不再重复。

所有收据都不能税前扣除?不,不太好。一些收据,如政府部门开具的特别票据,也可以在税前扣除,例如:

具体规定见《行政事业单位资金交易结算票据使用管理暂行办法》(财企[2010]1号)。

一般情况下,是收款人将钱存入收款人的账户,但也有委托收款、委托付款等例外情况。此时,不可能把收款人的钱存入收款人的账户。因此,在填写凭证时,必须询问有关业务事项。

雇员借钱出差。出差回来后,他/她会用账单报账,多退少补。无论员工是否返还现金,都应开具冲销收据。否则,如果财务分录错误或账单丢失,出差人员无法证明其贷款已注销。

在这种情况下,除非有a公司的委托收款证明,否则一旦a公司要求付款,就很难争辩,而且必须再次付款。

这种补贴补贴不需要发票。但要注意个人所得税问题。旅行补贴免征个人所得税,具体标准按财政部规定执行。但餐费补贴应按不同情况处理:根据财税(1995)82号文件规定:未按国税(1994)089号文件规定征税的餐费补贴是指按规定标准征收的餐费补贴按照财政部门的规定,按实际伙食补贴数额,个人因公在市区、郊区工作,不能在单位工作或回单位吃饭,需要外出就餐的。部分单位以伙食补贴名义给予职工的补贴、津贴,应当计入当月个人所得税工薪所得。

不完全是。凭证制作完毕后,除对错记账凭证进行结算和更正外,还必须附原始凭证。有些业务可能没有发票类型的原始凭证,也可能是其他单位的拆分凭证。

参见《会计基本工作准则》第五十一条第三款第四项。除用于结账和纠错的会计凭证外,原始凭证必须附在其他会计凭证上。如果一张原始凭证涉及多张记账凭证,则可将原始凭证附在主记账凭证上,其他记账凭证上可注明与原始凭证的记账凭证号或原始凭证副本号。如一张原始凭证所列费用需要多个单位分摊的,应将其他单位承担的部分开具对方原始凭证分单结算。

填制凭证前,应仔细检查原始凭证。核对原始凭证,并不是简单地加上金额,看费用是否符合公司报销制度。证据应该像福尔摩斯那样被审查。这就要求我们有医生的能力来照顾、倾听和询问。

闻:这个闻,听也,不闻也。一般来说,部门负责人对业务的真实性负责。财政部门不能逐一确认业务的真实性,但应凭所知所闻确认票据所反映的经济业务。如有不一致之处,应认真询问核实。这就需要进一步了解公司的生产经营情况,并与其他部门进行沟通。

Q: 审核凭证时,应尽量核对并与报销人交谈。有疑问的,要相互询问确认。

切:指运用逻辑分析和专业判断。审核票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否一致,并对各要素的合理性进行专业判断。比如,在审核收费票据时,要仔细审核票据的时间、地点是否与其线路一致,并核对出租车车票的时间和业务发生的时间。如果业务员有多张报销定额单或出租车车票,怀疑有虚报行为,也可以将近几个月报销的此类票据逐笔登记在Excel中,并按票据号和发生时间进行排序。是否虚报,立即知道。

要有全球视野,我们需要在报销费用时有预算控制意识。招待费、广告费等应始终注意是否超过所得税扣除限额。

税收筹划本应先于企业,但作为一种补救措施,会计凭证的编制者应该是守门员,企业已经发生了。填制凭证时,应督促有关人员采取补救措施,至少采取符合国家税收法律法规规定的形式,减少税收支出,避免税收处罚。

填制凭证必须有后期服务的概念,便于后期审核。因此,会计核算必须规范合理,抽象清晰,抽象中的时间、人员、单位、事项(甚至数量、文号)必须完整,否则以后的审计会很麻烦。

2。中间账户应过账部分凭证,用于查账和统计。如销售现金,也可从应收账款中提取;支付工资或福利,通过应付职工薪酬。

会计凭证附件数的计算原则是:未汇总的原始凭证,按自然凭证数计算;汇总的原始凭证,每一张汇总表或汇总表按一张计算,因为原始凭证数凭证已登记在汇总表所附原始凭证栏中。

其他单位取得的证书正本如有遗失,应取得加盖原发证单位公章的证书,并注明证书正本的编号、金额和内容。原始凭证须经会计部门负责人、主管会计人员和经办单位单位领导批准后方可制作。确不能取得火车、船舶、机票等证件的,当事人应当写出详细情况,经批准后,由会计机构负责人、会计主管人员和经办单位负责人制作原件。

② 报销:单据齐全、签字齐全,但个别票据不能报销的,报销金额不能直接变更,也不能退回报销人重新填写、签字。但应在报销单上填写XX元的报销金额,然后报销。

水电费由物业公司代收,不能单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明入帐,水电部门出具的水电发票复印件、付款凭证等