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出纳日记账怎么记_银行日记账怎么登记

时间:2020/3/29 19:14:39   作者:www.5jww.com   来源:网络   阅读:72   评论:0
内容摘要:出纳日记账怎么记  1、把帐簿启用表填写全。  2、日记帐的格式都是固定的,所有的项目都填全了,摘要栏越详细越好,余额要日清月结。  3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额。  4、月末结出“月计”、“累计”数。  银行...

出纳日记账怎么记
  1、把帐簿启用表填写全。
  2、日记帐的格式都是固定的,所有的项目都填全了,摘要栏越详细越好,余额要日清月结。
  3、页末“过次页”、页头“承前页”结转余额。
  4、月末结出“月计”、“累计”数。
 
  银行存款日记账的登记方法。银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。其登记方法如下:
  (1)日期栏:系指记账凭证的日期。
  (2)凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。
  (3)对方科目:系指银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目(即对方科目)为“材料采购”科目,其作用在于了解经济业务的来龙去脉。
  (4)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。
  现金支票号数和转账支票号数栏:如果所记录的经济业务是以支票付款结算的,应在这两栏内填写的支票号数,以使与开户银行对账。
  (5)收入、支出栏:系指银行存款实际收付的金额。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,结算出余额,做到日清;月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数,做到月结。
 
  日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算与监督现金和银行存款的 收入、付出和结存情况。
 
  现金日记账和银行存款日记账的建账原则是:
 
  (1)账页的格式一般采用三栏式。
  现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏,并在借贷两栏中设有“对方科目”栏。如果收付款凭证数量较多,为了简化记账手续,同时为了通过现金日记账和银行存款日记 账汇总登记总账,也可以采用多栏式账页。采用多栏式账页后如果会计科目较多,造成篇幅过大,还可以分设现金(银行存款)收人日记账和现金(银行存款)支出日记账。
 
  (2)日记账的外表形式必须采用订本式。
  现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代 替日记账。”


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