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2020全国会计资格考试报名,如何核算银行存款

时间:2020/4/5 7:38:08   作者:www.5jww.com   来源:网络   阅读:82   评论:0
内容摘要:一。银行存款是指企业在开户银行存款时,可以随时使用的货币资金。企业的银行存款,应当设立银行存款账户核算。这个帐户是企业存入银行的各种存款的帐户。企业在其他金融机构有存款的,也可以计入该项。三。企业应当按照开户银行等金融机构、存款种类、币种等设置银行存款日记账,出纳根据收付凭证和业...

一。银行存款是指企业在开户银行存款时,可以随时使用的货币资金。企业的银行存款,应当设立银行存款账户核算。这个帐户是企业存入银行的各种存款的帐户。企业在其他金融机构有存款的,也可以计入该项。

三。企业应当按照开户银行等金融机构、存款种类、币种等设置银行存款日记账,出纳根据收付凭证和业务订单逐笔登记。每天结束时结清余额。银行存款日记账应当定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额有差异的,按月编制银行余额调节表,调整差额。

① 企业将资金存入银行或其他金融机构,借记本账户,贷记库存现金及其他相关科目;支取现金及支出,借记库存现金及其他相关科目,贷记本账户。

②企业应当加强银行存款管理,定期检查银行存款。银行或者其他金融机构的资金不能全部或者部分收回的,企业应当查明原2020全国会计资格考试报名因,予以处理。有确凿证据表明无法收回资金的,企业应当按照企业管理权限审批,借记非经营性支出科目,贷记本科。

一批购进的材料,企业购进材料2万元,增值税3400元,共计23400元。会计分录如下:


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