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会计应届毕业生怎么做,营业税改征增值税前后购买不动产的会计处理有何区别

时间:2020/5/22 7:43:08   作者:www.5jww.com   来源:网络   阅读:22   评论:0
内容摘要:【本套提示】营业税改征增值税前后购买的房地产的会计处理有哪些不同?营业税改征增值税前后已销售房地产的会计处理有何区别根据国家税务总局2016年第15号公告,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)于2016年5月1日以后取得的按会计制度固定资产核算的房地产进项税额,以及5月1日以后在建...

【本套提示】营业税改征增值税前后购买的房地产的会计处理有哪些不同?营业税改征增值税前后已销售房地产的会计处理有何区别

根据国家税务总局2016年第15号公告,增值税一般纳税人(以下简称纳税人)于2016年5月1日以后取得的按会计制度固定资产核算的房地产进项税额,以及5月1日以后在建的房地产,2016年,按本办法有关规定分两年从销项税额中扣除,第一年扣除比例为60%,第二年扣除比例为40%。取得的不动产包括直接购买、赠与、投资、股权以及清偿债务取得的不动产。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产,属于在建房地产。房地产开发企业自行开发的房地产项目和融资租赁取得的房地产,在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,两年内不得抵扣进项税额

根据CBK(2016)27号文规定,购买的不动产或在建的不动产按年度抵扣进项税额的会计处理。一般纳税人取得2016年5月1日以后取得的房地产,按照现行增值税制度,自取得之日起两年内从销项税额中扣除进项税额的,应当将其作为固定资产或者2016年5月1日以后取得的在建房地产入账按取得成本借记进度等科目,本期按可抵扣增值税借记应交增值税(进项税)科目,以后期按可抵扣增值税借记应交抵扣进项税,根据应付或实际支付的金额,贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。以后允许抵扣未抵扣的进项税额时,借记应纳税项的增值税(进项税额)科目,按允许抵扣的金额贷记应纳税项的进项税额

国家税务总局2016年第14号公告规定,纳税人转让取得的房地产,应当征收增值税。取得的不动产包括通过直接购买、赠与、投资、自行建造、清偿债务等方式取得的不动产。本办法不适用于房地产开发企业销售开发的房地产项目

深圳市金俊洋实业有限公司是一会计应届毕业生怎么做家一般纳税人。2016年5月8日购买办公楼,不含1200万元(增值税税率11%,营业税税率5%)

深圳市金骏洋实业有限公司于2016年4月30日前出售一幢自建办公楼,原值1500万元,折旧1200万元,减值准备20万元,售价350万元,清洁费5万元。相关所得税已通过存款实际收缴。增值税税率为5%,营业税税率为5%

[本次征收汇总]普通纳税人取得的不动产,以增值税代替营业税后,两年内扣除。在会计处理上,增值税不应一次性计入进项税额,而应将60%的增值税计入应交增值税(进项税额),将40%的增值税计入应交抵扣进项税额,房地产转让应缴纳增值税的5%,缴纳增值税(简单税),小规模纳税人购买的房地产仍应计入固定资产成本。房地产转让还应按5%缴纳增值税,计入应交增值税


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