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学会计的人性格怎么样,学习如何申请报销单据

时间:2020/6/29 7:43:00   作者:www.5jww.com   来源:网络   阅读:47   评论:0
内容摘要:报销单是企业对外交易凭证的重要载体,也是企业财务管理的基础。加强报销单据的财务审计,既是加强企业内部财务监督的重要体现,也是提高企业会计信息质量的重要一手。结合企业实际,笔者认为报销单的财务审计应突出三个方面。报销单上的交易应合法合规。在财务审计中,应注意报销交易是否违反国家法律...

报销单是企业对外交易凭证的重要载体,也是企业财务管理的基础。加强报销单据的财务审计,既是加强企业内部财务监督的重要体现,也是提高企业会计信息质量的重要一手。结合企业实际,笔者认为报销单的财务审计应突出三个方面。

报销单上的交易应合法合规。在财务审计中,应注意报销交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度,报销交易是否真实,与交易所关联的企业资源(如投资预算、成本预算)是否准确,是否已提前通过项目审批,报销金额是否符合商务合同约定的支付条件,或企业报销金额是否在标准内,计算过学会计的人性格怎么样程和结果是否正确等,如检查超出合同金额的报销单是否签订了补充协议,超出标准的差旅费报销是否提交了特例说明等

报销单所附单据应合法合规。在财务审计中,应注意发票的收发类型是否正确;所盖发票专用章是否合规(包括大小、字体),是否加盖税务局发票专用章;发票名称是否准确,是否完整公司名称;发票表面是否有涂改痕迹,涂改无效;发票项目栏是否与企业外部经营活动一致;发票粘贴是否符合规定,如是否粘贴在原单据粘贴栏的虚线范围内;跨期间的发票报销,应严格处理和避免。必要时,应在税务机关官方网站上逐一核对发票的有效性。最后,要特别注意行政事业性票据的适用范围。统一的行政事业性收费票据可以作为报销凭证,其他行政事业性收费结算票据不得作为报销凭证。

报销文件附件应完整、准确。根据报销单据的不同类型,对附件有不同的要求。相对而言,附件日常费用报销要求相对简单。一般来说,所需的附件包括报销单、发票、项目请示单、执行报表等。对于合同报销,附件的要求比较复杂。一般情况下,所需附件包括报销单、发票、合同复印件或关键页、履约情况说明(如合同执行进度证明、到货证明、验收记录、结算清单等)等。如果合同是框架下的单点合同或补充协议,则还应提供原始合同。财务人员审核时,应将报销单据分类审核。报销附件不完整的,应提交业务报销部补充完善。

报销单的签章应完整、准确。在财务审计过程中,根据企业资本支出管理办法或类似管理协议,检查报销单是否由各级授权人员签字或盖章。对于计划外项目或计划外项目,应重点关注是否经过企业管理层或授权人员的专门批准。如发现不合格,应退回业务部备案。

逻辑性强调报销单及附件、不同附件、同一附件不同页码的名称、标准、数据、金额等应一致,不得有不一致或歧义,避免税务或外部检查风险。以报销单要填写的银行账户为例,业务部门提交的报销单中的银行名称、银行账号等信息必须与供应商提交的《付款申请通知单》和双方签订的业务合同中的信息一致。例如,当供应商的银行账户信息发生变更时,必须向具有工商登记变更和供应商公章的银行提供银行账户变更说明等权威有效的变更证明或委托收款证明,否则,财政部门有权拒绝付款。

为了便于会计档案的装订,企业还可以根据附件的重要性,对报销单附件的放置逻辑提出要求,如将放置顺序设置为报销单、发票、结算单、合同等,也可以包含在逻辑审计中。


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