北京培训会计的机构,防止自然人银行结算账户成为法人

中国人民银行发布《人民币银行结算账户管理办法》6年来,政策初衷基本实现。但通过调查发现,一些企业法人的大量生产经营性资金是通过业主、其家庭成员甚至其亲属的个人银行结算账户和银行卡结算的,导致了银行结算账户的法人化问题指自然人。

这些企业大多是小型企业、私营企业和个体工商户。产权和经营权高度整合,会计机构不健全,会计核算混乱,各项管理制度不规范。它们既不实行企业会计制度,也不实行小企业会计制度。企业资金与个人家庭资金混淆,企业通过个人账户办理资金结算是理所当然的。因此,他们大多根本不开设单位银行结算账户。生产经营资金全部通过自然人银行结算账户和银行卡结算,甚至现金结算。其中有少数为法人单位开立了银行结算账户,这些单位也长期闲置,成为睡眠账户。

在结算账户管理办法中,将个体工商银行的结算账户纳入单位银行的结算账户管理,使个体工商户能够分别核算生产经营资金和消费资金,规范资金管理。但是,在实践中,已经开立银行结算账户的个体工商户可以开立一个或者多个具有自然人身份的个人银行结算账户或者储蓄账户,生产经营资金和消费资金可以在这些账户之间进行交换。有的同时开立个人银行结算账户或银行卡账户在开户银行的单位银行结算账户。单位银行结算账户内的资金可以通过转账支票轻松转入个人银行结算账户或银行卡账户。

(1) 在我国,个人银行账户没有审批制度,开立个人银行结算账户手续简单。只需向商业银行出示个人身份证。监管措施不落实,监管措施不落实,形成了税务、工商、海关等部门监管的盲区。但是,开立单位银行结算账户,需要向银行提供《工商营业执照》、《组织机构代码证》等多种证件;开立基本存款账户,还需要中国人民银行的批准和年检。因此,企业不愿开立单位银行结算账户。

(2) 商业银行一般对单位结算账户收费定价过高,而个人银行结算账户收费相对较低。大多数小企业主和民营企业主在五家国有商业银行都有五张卡,银行不收费,非常方便。

(3) 由于现代支付系统和银行卡、网上银行等电子支付工具的快速发展,个人银行结算账户的使用也比单位银行结算账户更加方便。

(4) 《结算账户管理办法》出台之初就规定,单位结算账户向个人银行结算账户支付5万元以上的,必须提供合法证明和转入依据,相当于在单位结算账户之间设置防火墙以及个人银行结算账户。2007年5月,中国人民银行总行修改了这一规定,在支付用途上注明原因,使支付基础不再发放,使个人银行结算账户的北京培训会计的机构使用更加自由。

(1) 实行单位人民币基本存款账户强制开户和限制销户制度。企业事业单位法人必须在设立后的规定时间内到当地银行办理人民币基本存款账户开户手续,严格限制人民币基本存款账户的销户,并认真审查销户原因。除存款人被撤职、解散、宣告破产、关闭或者被吊销营业执照外,只要企业继续经营,不得因其他原因注销人民币基本存款账户。

(2) 建立自然人基本存款账户制度和居民个人金融账户,要求自然人的所有资本交易都要以这一基本存款账户为基础。在此基础上,进一步规范个人银行结算账户的开立和使用,严格审核开户信息,严格按单位账户管理。

(三)依托中国人民银行、公安部联合建设的网上核验公民身份信息系统,核验股票单位银行结算账户相关个人公民身份信息的真实性。在此基础上,财政、税务、工商等有关部门和中国人民银行要加强对本单位基本存款账户和个人基本存款账户的统一监督管理,加强对大额资金的监督管理,监测可疑资金,加强反洗钱统计监测,督促企业建立健全会计和财务信息,切实查处偷税漏税行为。

(4) 大力推广使用单位银行卡,尽快普及单位银行卡,让更多的企业和个体工商户使用单位银行卡结算。

(5) 进一步加强现金管理,实行大额现金交易收费制度,防止通过个人银行结算账户套现。