初级会计考试大部分都得背吗,商业银行与中央银行会计

一。存放在中央银行的账户。本科课程属于资产类别。它是银行存放在中央银行的各种存款的账户,如业务资金的存放、划转、支取、市内流动资金的结算、金融存款和按规定存入的一般存款。当钱存入中央银行时,这个帐户被借记;当钱被支付时,这个帐户被贷记。余额应记入借方。本科专业设置中央银行存款、中央银行金融存款、中央银行一般存款等详细科目。

2。从中央银行贷款。本科专业属于负债类,核算中央银行各类贷款。借钱时,记入此帐户贷方;还钱时,记入此帐户借方。余额应记入贷方。分类账是根据贷款的性质设置的。

根据货币发行制度的规定,商业银行应当对其所属银行的业务库存必须留存的现金限额进行核实,并报存款中央银行发行库备案,超过业务库存限额的现金,存入开户银行发行库;需要现金时,可到开户银行发行库签署现金支票支取现金。

商业银行向中央银行存款时,应当填写一份现金支付单和两份现金支付单,并将现金存入中央银行。在中央银行办理完存款手续并返还现金支付凭证复印件后,商业银行将按照下列会计分录办理账户:

商业银行向中央银行提取现金,应当填写现金支票,经审批后提取,并进行会计处理。会计分录如下:

一。存款范围和比例。为强化中央银行职能,加强信贷资金的集中管理和宏观调控,商业银行吸收的存款应当按一定比例存入中央银行。

存款包括金融存款和一般存款。财政存款是指国家财政资金、地方财政预算内外存款、部队和组织存款、财政部发行的国债和各种债券资金等,属于中央银行信贷资金。中央银行委托商业银行办理,但商业银行不得占用,全部存放中央银行。一般存款是指除金融存款以外的各种存款,包括企业存款、储蓄存款、信托存款等,目前按13%的利率上缴中央银行,由中央银行统一使用。办理专项存款支付时,采用定期调整首次存款后存款余额的方初级会计考试大部分都得背吗式。即存款增加,存款增加;存款减少,存款减少。

2。存款时间。各商业银行必须在规定的时间内到中央银行存款。县支行或城区办公室每十日调整一次,调整在十日后五日内办理;县支行以下机构每月调整一次,调整在月后八日内通过县支行汇总划转办理。期限内如遇节假日,不得顺延。

四。存款证明。商业银行在规定时间内办理存款业务,应当分别填写《金融存款转账凭证(调整)》和《一般存款转账凭证(调整)》一式四份。第一联为商业银行代表转让贷款人的传票,第二联为商业银行代表转让借款人的传票,第三联为中央银行代表转让贷款人的传票,第四联是中央银行代表转账借款人发出的传票。财政性存款和一般性存款违约证明一式四份,每份与存款证明用途相同。

一。首次存款的处理。首次向中央银行存款时,应填写各存款主体的资产负债表一式两份,然后按规定比例计算存款金额,分别填写金融(一般)存款转账凭证。第一份和第二份分别用作贷方(借方)传票,会计分录如下:

转账后,将转账凭证第三联、第四联及一份资产负债表一并报送中央银行,另一份资产负债表留存备查。

2。调整存款结算。商业银行每十日(或每月)调整存款时,还应当一式两份填写各存款账户余额表,并与十日(月)终了同一存款账户的总余额进行比较。本次余额总额大于上次调整余额总额的,应当增加;否则应当减少。差额为本次调整的金额,乘以规定的存款比例为本次应上缴或返还的存款金额,并相应填写转账凭证。上缴(调增)存款时,会计分录与第一笔存款相同;退回(调减)存款时,会计分录与第一笔存款相反。其他程序与第一次存款相同。

三。处理逾期存款。商业银行在规定时间内调整存款。中央银行存款账户余额不足不能足额支付的,仍应当及时支付本次可以支付的金额。不足的部分是拖欠的定金。

实缴的,先缴存财务保证金,有余额的,再缴存一般保证金。缴存时,将本次可支付的金额填写在转账凭证本次应支付的金额栏中,并在凭证备注栏中注明本次应支付的金额和应支付的欠款金额,其余按正常交存的有关程序办理。

逾期付款金额,另填四份证明。第一、二联留存,第三、四联报送中央银行。商业银行应积极筹措调度资金,及时补足逾期存款。补充支付时,中央银行按每日0.03%的利率收取罚息,并与逾期存款一并扣除。收到中央银行扣款通知后。收回逾期凭证原件保管一、二联并办理过户手续。会计分录如下: